Основные отчеты управленческого учета

Привет!


Разберем типы статей и отчетов в управленческом учете. Узнаем, как посчитать прибыль. Что такое ОДДС, ДДС, Ебитта и другое.


Разберем основы основ финансового учета. Поэтому, если ты только начинаешь погружаться в тему — тебе обязательно к прочтению. Если уже многое знаешь, этот текст поможет тебе освежить все в памяти и закрепить знания.


Я стараюсь упрощать термины и процессы, чтобы тебе было максимально легко входить в тему. И главное, чтобы ты мог сразу применить это на практике.


Поехали!


Итак, отчеты в финансовом учете:


  • Баланс
  • Прибыль (отчет прибылей и убытков)
  • Отчет движения денежных средств (ОДДС)
  • Платежный календарь

Вот четыре основных отчета. Первые три относятся к финансовому учету. А платежный календарь больше завязан на планировании и помогает предотвратить кассовые разрывы.


Я расскажу, как можно начать вести учет с нуля. Вообще, сколько я не внедряю учет с предпринимателями, у всех какой-то панический ужас перед ним. Кто-то из них уже сталкивался с 1С, которая вроде должна давать уверенность, но на деле вообще не дает.


Если у тебя такое же убеждение, я постараюсь его изменить. И я хочу доказать, что финансовый учет это твоя свобода, это деньги, которые ты тратишь на себя и это выход из рутины.


Очень сильно в бизнесе помогает такой инструмент, как финансовая модель. А управленческий учет еще больше упрощает жизнь. Потому что в моем исполнении он супер доступный и понятный. Но в то же время функционал не потерян.


Теперь о каждом пункте подробнее


1. Баланс

Это то, сколько денег есть и где они лежат. Смотри, есть денег всего (сколько на каждом кошельке) и есть свободный остаток (сколько осталось).


Например, лежит у нас всего 970 000. Нужно потратить, допустим, 1 260 000. Соответственно, свободный остаток: минус 230 000.


Мы можем наглядно видеть, что у нас вроде миллион то есть, но нам надо срочно где-то искать 230 тысяч рублей, чтобы не столкнуться с кассовым разрывом. Но по факту баланс — это где и сколько денег. Сколько на вкладе, на кассе, на расчетном счету и т. д.


Всегда у каждой компании есть какой-то баланс, то есть сколько денег сейчас находится в компании. Существует бухгалтерский баланс (сальдо конечное, сальдо начально, актив, пассив, дебит, кредит). Мы все эту штуку изучать не будем, да нам и ни к чему.


Наша тема — управленческий баланс. Допустим, сколько денег лежит у Иванова? У него:


  • 50 000 своих
  • Он должен 80 000 клиентам
  • На расчетном счету минус 110 000
  • На карте лежит 590 000
  • И т.д.

Примерно такая картина. И у всех она будет разная.


Теперь прикинь, сколько денег есть у тебя + склад + кредиторка (это когда ты кому-то должен) + дебиторка. Сделай хотя бы примерный расчет и узнай, каков баланс твоей компании. Это конкретное число. Оно может быть с знаком плюс или минус. Если с минусом, то это уже кассовый дефицит. Подробнее о нем я рассказывал в этой статье.



2. Прибыль


Она состоит из:


  • Выручка
  • Себестоимость
  • Валовая прибыль
  • Общие затраты (связь, аренда, коммуналка и др.)
  • EBITDA (операционная прибыль)
  • Рентабельность
  • Налоги

Чувствуешь, что тебе это что-то напоминает? Отчет прибылей и убытков напоминает финансовую модель. Вообще, финансовая модель — это моделирование отчета по прибыли. То есть сколько наша компания должна заработать.


Это все не так страшно, как кажется. Данный отчет формируется автоматически, так же как и баланс, в сервисе smallerp.ru.


То есть ты сразу видишь выручку, которая тебе прилетела. Видишь себестоимость, валовую прибыль и т. д. Отдельно в финансовом учете всегда выносятся налоги и инвестиционные затраты.


После вычета из EBITDA (операционная прибыль) налогов и инвестиционных затрат получается чистая прибыль. Из нее ты уже берешь себе дивиденды. Ты можешь взять их больше, чем заработал бизнес, а можешь меньше. Поэтому у тебя на конец месяца остается еще не распределенная прибыль.



3. ОДДС


Он визуально напоминает отчет по прибыли, так как у нас есть и поступления, и дивиденды, и аренда офиса. В некоторых случаях они даже совпадают.

Отчет движения денежных средств отвечает на вопросы: куда все ушло? и откуда все пришло?



4. Платежный календарь


Это очень крутая штука. Он показывает, когда может случится кассовый разрыв и что нужно сделать, чтобы его не было. Он тоже, а формате таблицы.


Первый столбик — дата

Второй столбик — сколько денег тебе придет

Третий столбик — сколько нужно будет потратить


Благодаря платежному календарю ты можешь за месяц уже видеть, что тебе не хватит сколько-то тысяч. Он сравнивает текущий остаток денег с тем, что должно прийти, и с тем, что нужно потратить.


По сути это такой калькулятор, который берет деньги, которые у тебя сейчас есть, плюсует то, что должно прийти, и минусует, что должно уйти. И в итоге показывает твою реальную финансовую ситуацию.


И тем самым кассовые разрывы можно предугадывать не в моменте, когда он уже случился (тут уже и прогноз не нужен). А заранее, на неделю или месяц вперед.



5. Планирование


Те деньги, которые придут и которые нужно потратить, ведем в планировании. Планирование для удобства тоже выглядит, как таблица:


Дата Статья Сумма Проект Сделка Редактирование

В балансе по планированию есть дебиторка (то, что нам должно прийти) и затраты, которые тоже отображаются. И оба этих параметра в сервисе smallerp.ru также будут отображаться в просроченном, если ты их просрочил.


Например, дебиторка просрочена, когда тебе должны были отдать деньги 18 числа, а сегодня уже 20-е. Деньги, которые были в дебиторке, попадают в просроченную дебиторку. Все просто и удобно.


Бесплатный урок «Управленческий учет предпринимателя» — ЗДЕСЬ

Предлагаю продолжить разговор о видах операций и многом другом в следующей статье.


Любую деятельность, которую мы уже разобрали, ты можешь осуществлять бесплатно в сервисе по учету финансов для предпринимателей smallerp.ru целых 2 недели.


Эта программа поможет разобраться в своих финансах и финансах компании просто благодаря удобному интерфейсу и вводным видеоинструкциям.

Смотри подробнее в видео и настраивай управленческий учёт в сервисе Smallerp.ru.



Пользуйся с удовольствием, Николай Ившин!